初創企業的實用錦囊及常見問題

在港營商時,您可能不時會感到有些困惑,尤其是如何正確地履行本地合規職責。
於這裏查看我們精選的
小秘訣 !

準確填報報稅表固然是履行稅務責任的第一步,但精明處理稅務的企業家一定會採取高效的稅務策略規劃。協橋作為您最可靠的稅務顧問,以下為您總結了一些精明貼士:

 

1. 個人入息課稅可減少我的應付稅款嗎?

2017/2016年度的薪俸稅標準稅率為15%,但在甚麼情況下納稅人才可符合標準稅率的要求?一般來說,您應予評稅的入息實額(即扣除稅項及津貼後的應課稅收入)按累進稅率計算。不過,如果根據您的淨收入總額而得出的應予評稅的入息實額,超過按標準稅率徵收的稅款(即稅項扣除後,但津貼前的應予評稅的入息),您便需要繳交較低金額的稅款。

如您的收入也需繳交利得稅或物業稅(兩項均為標準稅率:有限公司的利得稅率為16.5%;無限公司的利得稅率為15%;物業稅率為15%),則個人入息課稅是一種稅務寬減。換言之,如您擁有一間企業或獲得租金收入,由於您的薪俸稅、利得稅和物業稅應予評稅的入息都是累進的,因此選擇個人入息課稅可能是有利的,但效果因不同情況而異。

在應予評稅的入息總額中,以下項目可在個人入息課稅下扣除:

1. 購買出租物業而支付的利息

2. 認可的慈善捐款

3. 長者住宿照顧開支

4. 居所貸款利息(每年最高扣減額為港幣$100,000元)

5. 強制性公積金計劃的強制性員工供款

6. 認可職業退休計劃的供款

7. 在評稅年度產生的商業損失

8. 按個人入息課稅方法計稅下承前各年度的虧損

9. 個人免稅額

 

2. 僱員應如何善用房屋福利以提升稅務效率?

如您的僱主提供居所,應將其「租值」計到入息,以作評稅。善用名義租值可大為減輕您的稅務負擔。 在扣除支出和費用後(不包括個人進修開支),租值將按照您的淨收入總額之4%8%10%計算,視乎僱主提供的住宿類型而定:

住宿類型 百分比

一個住宅單位/服務式住宅

10%

酒店、旅舍或公寓內的兩間房間

8%

酒店、旅舍或公寓內的一間房間

4%

為確保正確計算租值,我們建議您向稅務局清楚列明僱主提供的住宿類型及相關住宿期。您可選擇以物業的「應課差餉租值」取代租值,這樣便可減少最終支付的稅款金額。此外,如果您需要向僱主支付租金,則可扣除該款項以達至稱為「所付租金」的租值。

 

3.  如我的公司在香港以外產生利潤,可以申請境外利潤豁免嗎?

可以,如果您的公司在香港境外運作並產生所有利潤,您的香港公司便可能被列為「離岸公司」。如要獲得境外利潤豁免,您的公司必須符合特定資格,例如採購和銷售合約的條款完全與香港以外的供應商和客戶商議並執行等。在初步階段進行適當規劃後,便可證明這些利潤無須繳交香港利得稅。申請境外利潤豁免後,稅務局將要求您提供更詳細的資料,您亦要做好準備,以便在指定時間內給予答覆。如果您需要一位經驗豐富的顧問來處理整個流程,包括與稅務局之間的通訊,請聯絡協橋,讓我們助您運籌帷幄。

 

4. 我是在香港生活的外籍人士,我公司的部份利潤在香港以外產生,這樣會否導致雙重課稅?

無需擔心,香港與多個稅務管轄區簽訂了全面性避免雙重課稅協定/安排,透過執行相應的稅法避免香港與國際稅務管理部門之間的雙重課稅。此協定覆蓋的稅務管轄區包括中國、日本、加拿大、英國、法國、意大利、西班牙、瑞士、奧地利、南非等。換言之,如您在香港境外產生的部份利潤已被協定內的任何國家徵稅,您可在香港申請豁免此部份的利潤。

 

5. 如果我沒有僱用員工,仍需填報僱主報稅表嗎?

無論您的公司在財政年度內是否有受薪僱員,收到僱主報稅表後,公司必須在指定時間內填報。

請注意,即使公司沒有僱用任何員工,您的董事身份將享有董事袍金或董事薪資(兩種向董事支薪的方式),二者均屬應課稅。因此,無論您的僱員數目是多少(一群員工或只有一名「員工」- 您自己),都應向稅務局填報僱主報稅表。

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