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初创企业的实用锦囊及常见问题

在港营商时,您可能不时会感到有些困惑,尤其是如何正确地履行本地合规职责。
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小秘诀 !

准确填报报税表固然是履行税务责任的第一步,但精明处理税务的企业家一定会采取高效的税务策略规划。协桥作为您最可靠的税务顾问,以下为您总括了一些精明贴士,让您深入了解:

 

1. 个人入息课税可减少我的应付税款吗?

2017/2016的薪俸税标准税率为15%,但在甚麽情况下纳税人才可符合标准税率区?一般来说,您应予评税的入息实额 (即扣除税项及津贴後的应课税收入) 按累进税率计算。不过,如果根据您的净收入总额而得出的应予评税的入息实额,超过按标准税率徵收的税款 (即税项扣除後,但津贴前的应予评税的入息),您便需要缴交较低金额的税款。

如您的收入也需缴交利得税或物业税 (两项均为标准税率:有限公司的利得税率为16.5%;无限公司的利得税率为15%;物业税率为15%),则个人入息课税是一种税务宽减。换言之,如您拥有一间企业或获得租金收入,由於您的薪俸税丶利得税和物业税应予评税的入息都是累进的,因此选择个人入息课税可能是有利的,但效果因不同情况而异。

在应予评税的入息总额中,以下项目可在个人入息课税下扣除:

1. 购买出租物业而支付的利息

2. 认可的慈善捐款

3. 长者住宿照顾开支

4. 居所贷款利息 (每年最高扣减额为港币100,000元)

5. 强制性公积金计划的强制性员工供款

6. 认可职业退休计划的供款

7. 在评税年度产生的商业损失

8. 按个人入息课税方法计税下承前各年度的亏损

9. 个人免税额

* 根据 2018/19 实施的全新利得税两级制,首 200 万美元利润的利得税税率将减半至有限公司 8.25%,无限公司减半至 7.5%。如利润超过该金额,则沿用有限公司的 16.5% 原有税率,以及无限公司的 15% 原有税率。

** 2018/19 财政预算案建议对薪俸税作出重大改变,其中包括 [1] 将边际税率由港币 45,000 元调升至港币 50,000 元;[2] 将四个税阶增加到五个;[3] 调整相应税阶的进度税率。

 

2. 雇员该如何善用房屋福利以提升税务效率?

如您的雇主提供居所,应将其「租值」计到入息,以作评税。善用名义租值的好处,您的税项可大大减少。 在扣除支出和费用後 (不包括个人进修开支),租值将按照您的净收入总额之4%8%10%计算,视乎所提供的住宿类型而定:

住宿 百分比

一个住宅单元/服务式住宅

10%

酒店丶旅舍或公寓内的两间房间

8%

酒店丶旅舍或公寓内的一间房间

4%

为确保正确计算租值,我们建议您向税务局清楚列明雇主提供的住宿类型及相关住宿期。您可选择以物业的「应课差饷租值」取代租值,这样便可减少最终支付的税款金额。此外,如果您需要向雇主支付租金,则可扣除该款项以达至称为「所付租金」的租值。

 

3. 如我的公司在香港以外产生利润,可以申请境外利润豁免吗?

可以,如果您的公司在在香港境外运作并产生所有利润,您的香港公司便可能被列为「离岸公司」。如要获得境外利润豁免,您的公司必须符合特定资格,例如采购和销售合约的条款完全与香港以外的供应商和客户商议并执行等。在初步阶段进行适当规划後,便可证明这些利润无须缴交香港利得税。申请境外利润豁免後,税务局将要求您提供更详细的资料,您亦要做好准备,以便在指定时间内给予答覆。如果您需要一位经验丰富的顾问来处理整个流程,包括与税务局之间的通讯,请联络协桥,让我们助您运筹帷幄。

 

4. 我是在香港生活的外籍人士,我公司的部份利润在香港以外产生,这样会否导致双重课税?

无需担心,香港与多个税务管辖区签订了全面性避免双重课税协定 / 安排,透过执行相应的税务法规,避免香港与国际税务管理部门之间的双重课税。此协定覆盖的税务管辖区包括中国丶日本丶加拿大丶英国丶法国丶意大利丶西班牙丶瑞士丶奥地利丶南非等。换言之,如您在香港境外产生的部份利润已被协定内的任何国家徵税,您可在香港申请豁免此部份的利润。

 

5. 如果我没有雇用员工,仍需填报雇主报税表吗?

无论您的公司在财政年度内是否有受薪雇员,收到雇主报税表後,公司必须在指定时间内填报。

请注意,即使公司没有雇用任何员工,您的董事身份将享有董事袍金或董事薪资 (两种向董事支薪的方式),二者均属应课税。因此,无论您的雇员数目是多少 (一群员工或只有一名「员工」- 您自己),都应向税务局填报雇主报税表。

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