有疑问吗?让我们来谈谈。

香港是最受初创企业欢迎的城市之一,一大关键原因是,香港正在迅速扩阔利得税协定网络:目前為止,香港已与40个司法管辖区签订面性避免双重课税协定 / 安排 (DTA)

为获得DTA下的税务福利,一些海外企业家或拥有香港公司的投资者会向税务局申请香港税务居民证明书,而申请过程中要作出详细解释,以证明申请人有资格作为相关DTA的税务居民,才能享有DTA税务优惠。只要申请人并无滥用相关DTA,且来源国为负责任的国际协定伙伴,税务局便可签发税务居民证明书,以确定该香港公司或个人属香港税务居民,从而促进减免来源国的外国税务 (预扣税)。

本文章展示一些示例,逐步介绍我们的客户如何享有DTA的好处。

申请香港税务居民证明书需要作出有说服力的解释,避免遭税务局拒绝申请。

 

我可享什么税务优惠?

如您不清楚是否值得申请香港税务居民证明书,或仍在考虑,不妨了解以下个人或公司可能享有的税务优惠,帮助您作出决定。

对,您想的没错。申请人可享有香港税务居民证明书的各种好处。例如,您可避免缴付或降低付款地区的股息、利息及 / 或特许权使用费/ 许可费的预扣税;您亦可在处理股票的国家避免缴付资本利得税;等。可能的结果及好处因具体情况而有所不同。

虽然香港税务居民证明书对每位香港纳税人来说并非「必需品」,但如果您(正在考虑) 开展业务或投资的国家/地区与香港签订了DTA,则取得香港税务居民证明书可带来优厚的税务优惠。特别值得注意的是,印尼与香港签订的DTA对我们最有利 (跟印尼与其他国家签订的DTA相比)。

 

谁可申请居民身份证明?


原则上,任何通常居于香港的人士、任何在香港注册成立的公司,以及任何在香港受管制及管理的外国 (例如塞舌尔、英属维尔京群岛、开曼群岛) 公司,均可向税务局申请居民身份证明。然而,为避免滥用DTA,税务局会要求 (公司) 申请人在香港拥有适当程度的「商业实质」(简单来说,在香港实际上没有实质内容的「现成公司」将不予税务局受理)。

 

以下探讨几个案例:

案例 1: 「我在中国大陆和香港都拥有公司,现在差不多是今季季末,我想从中国大陆公司的留存收益支付股息给我在香港的股东。但高额的预扣税和外汇管制似乎会令利润汇回变得复杂?」

解答: 在这项交易中,中国大陆公司可向香港公司支付股息,而香港公司则向其股东支付股息。如DTA适用,则原先的高预扣税百分比将从10%降至5%,而且香港公司的股息收入将在香港免税。在这情况下,中国大陆的税务局会要求中国大陆公司提交由向香港税务局发出的证明书,确认股息的接收人 (亦即香港公司) 属于香港/中国DTA下的香港居民。香港公司收到股息收入后,可进一步分配给股东/您自己,而不需缴付任何预扣税,因为香港不会对支付给非居民的股息征收预扣税。如果中国大陆的外汇管制部门要求提供跨境支付股息 (净额) 的文件,居民身份证明也可作为辅助证明的一部分。

 

案例 2: 「我希望为业务开立新的或额外的银行帐户,但我离开了家乡,全年周游列国。然而,当我尝试开立公司银行帐户时,我被要求申报公司的居住国,因此我不知道该怎么办。」

解答:我们的顾问可为您检视业务活动和相关的司法管辖区,以指导您准备及申请居民身份证明,以防银行要求提供居住证明,以便开立或维护您公司的银行帐户。

 

各種因素可能會影響結果。為了享受DTA所帶來的最多好處,最佳方法就是諮詢我們經驗豐富的專家,為您提供專業建議,在申請前做好充分準備。您亦可在此查看居民身份證明服務計劃。

歡迎隨時向我們發送電郵至info@bridges.hk,或致电+852 2159 9666 與我們的稅務專家預約進行深入諮詢。在年底前好好進行跨境稅收計劃!

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一晃眼,又是一年之始,年初也是重新思考如何筹划业务的好时机。如果您拥有香港业务,请留意我们将深入探讨的一些基本填报报税表和税务规划事项:

 

 

了解税务合规

税务局将向在香港开业一年以上(自公司注册成立日期起)的营商人士发放3类年度报税表: 雇主报税表丶利得税报税表和个别人士报税表。不同报税表均有不同税务合规要求。以雇主报税表为例:您必须为员工递交几类强制性文件(例如,完整的BIR56A表格和IR56B表格── 雇主填报的薪酬及退休金报税表丶完整的IR6036B表格── 申报支付员工以外的其他人士的薪酬)。看到这些要求时,您可能会感到困惑,并担心填错,甚至担心在最坏的情况下报税表会遭到拒绝。

虽然香港的报税制度相对简单,但由於监管系统发展完善,填报文件的要求较为严格。如果您将所有填报报税表的事宜交由一间信誉良好丶专业而经验丰富的香港机构管理,报税对您来说定必轻而易举。

 

准确和高效

请谨记:如果您在初期就没有正确建立会计和审计报告,那麽在後期业务开始赚取可观利润时,便难以在财务报告中进行有效的税务效率计划。 有些人可能会认为,他们的资源有限,只需为业务准备一些简单的记账记录即可,这绝对是一种误解。因为一般来说,每间香港企业每年都必须向政府提交审计报告。如果没有将全套完整的会计记录,包括损益表丶资产负债表丶总账丶试算表等交给审计师评核,他们就无法完成审计程序,亦几乎无法提供任何税务合规的策略建议。

事实上,觅得一间可靠的会计服务供应商,并非想像中昂贵,您可参考我们的价格。 预先妥善安排您的会计和审计报告後,您便能提前查看业务的整个财务概况,并获得税务计算资料,以最有效的方式处理您的财务策略。

 

离岸公司可享有税务豁免?

香港作为全球发展最蓬勃的市场之一,已吸引大量海外投资者。当中部份(包括您?)可能正在经营并非真正在香港进行的离岸业务。 您或许好奇,您的公司怎样才可以被税务局列为「离岸公司」,怎样才能享有税务豁免? 简单来说,要成为离岸公司需要符合特定条件,例如采购和销售合约的条款完全与香港以外的供应商和客户商议并执行;完全在香港以外的地方提供服务等。若想了解「境外利润豁免申请」的详细资格,请参阅此处。而符合资格的重要关键之一,就是在初期进行周详规划,以证明赚利润不需缴纳香港利得税。

由此可见,很多税务合规因素都可能影响您最终的纳税申报和最理想的税务安排。不同会计和税务顾问都各有专长,如何知道哪位值得信赖?新手可以找那些拥有良好口碑丶丰富经验和稳固基础的顾问。如果您想开始或妥善执行整个程序,请即向我们发电邮至info@bridges.hk或致电+852 2159 9666!

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查看服务计划 与我们对话

许多客户在寻求我们协助之前,总是在选择成立香港公司和离岸公司(如塞舌尔丶英属维尔京群岛)之间犹豫不决。在网志「营运哪种企业实体更高效 - 香港公司还是离岸公司?」裡我们探讨3个您要考虑周详的重要问题,但在公司成立後,您亦应不时查核所获得的利润是否来自香港。如果您的香港公司利润完全来自香港以外地区,您便可能符合享有税务豁免的资格,因为这些利润无需缴纳香港利得税。我们将为您提供更多实例,让您深入了解。

 

 

大多数在香港开展业务的营商人士,均计划在香港进行商业活动,或者认为香港公司在商界的信誉超卓,因此在香港创立公司。然而,我们也遇过一些特殊情况,有些客户可能在公司运作一段时间後,发现公司并没有在香港参与任何专业或业务,故此希望向税务局申请成为离岸公司。

境外利润豁免申请主要可分为两种:利得税薪俸税:-

>>有关利得税,您必须确定您的商业利润是怎样在香港产生或衍生。请查看以下问题并了解更多:

问题: 业务的组织结构是甚麽?
问题: 如何制定服务协议?
问题: 由谁提供服务?这位人士身处哪里?
问题: ?如何支付和收取款项?

如果以上问题的答案都是香港以外的地方,您可考虑谘询协桥顾问,了解是否应该申请境外利润豁免。

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>>至於薪俸税,取决於个别人士的受雇收入是否在香港产生。无论您是普通员工丶高级管理层或董事,请查看以下3个关键问题,清晰了解您的税务状况:

问题: 您在香港提供服务吗?不是?
问题: 您居住在香港超过60天吗?不是?
问题3 : 您有缴交外国税项吗?有?

例如,如果您是一名被雇用为香港公司董事的外国人(有雇佣合约),在一年内仅有57天居於香港,便可考虑为工作薪酬申请境外利润豁免。我们建议您先联络税务顾问,以取得全面的专业建议。

 

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以上问题和例子只供参考,每个个案均必须由经验丰富的税务专家进行个别评估。协桥的税务专业团队可为您的公司个案和报告进行初步报税审查。如果您是我们的现有会计客户,可免费享用此服务。

一般来说,整个程序将持续几个月甚至超过一年,视乎个案的复杂程度而定。因此,请即谘询我们,及时提早准备和递交申请。如果您需要递交第一份利得税报税表(自公司成立18个月)及完整的审计报告,我们会以合法格式为您安排。如果您决定申请境外利润豁免,我们会替您提交予税务局。之後,您将收到一份查询信件,您必须在1个月内回覆信内问题。指定的税务代表将以您的名义进行这些程序,包括处理税务局的所有信件,并提供适当的资料和回覆。.

如申请成功,数年後税务局将再次评估您的个案,包括您最近的利润是否须缴付香港利得税,因此您并不会经常收到填报报税表通知。欢迎电邮到info@bridges.hk或致电+852 2159 9666,善用宝贵时间和省却麻烦!

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