有疑问吗?让我们来谈谈。

香港是最受初創企業歡迎的城市之一(在此)閱讀文章以了解詳情),一大關鍵原因是,香港正在迅速擴闊利得稅協定網絡:截至2018年8月,香港已與40個司法管轄區簽訂面性避免雙重課稅協定 / 安排 (DTA) (在此查看完整名單)。

為獲得DTA下的稅務福利,一些海外企業家或擁有香港公司的投資者會向稅務局申請香港稅務居民證明書,而申請過程中要作出詳細解釋,以證明申請人有資格作為相關DTA的稅務居民,才能享有DTA稅務優惠。只要申請人並無濫用相關DTA,且來源國為負責任的國際協定夥伴,稅務局便可簽發稅務居民證明書,以確定該香港公司或個人屬香港稅務居民,從而促進減免來源國的外國稅務 (預扣稅)。

本文章展示一些示例,逐步介紹我們的客戶如何享有DTA的好處。
 

申請香港稅務居民證明書需要作出有說服力的解釋,避免遭稅務局拒絕申請。

 

我可享什麼稅務優惠?

如您不清楚是否值得申請香港稅務居民證明書,或仍在考慮,不妨了解以下個人或公司可能享有的稅務優惠,幫助您作出決定。

對,您想的沒錯。申請人可享有香港稅務居民證明書的各種好處。例如,您可避免繳付或降低付款地區的股息、利息及 / 或特許權使用費/ 許可費的預扣稅;您亦可在處理股票的國家避免繳付資本利得稅;等。可能的結果及好處因具體情況而有所不同。

雖然香港稅務居民證明書對每位香港納稅人來說並非「必需品」,但如果您(正在考慮) 開展業務或投資的國家/地區與香港簽訂了DTA,則取得香港稅務居民證明書可帶來優厚的稅務優惠。特別值得注意的是,印尼與香港簽訂的DTA對我們最有利 (跟印尼與其他國家簽訂的DTA相比)。

 

誰可申請居民身份證明?

原則上,任何通常居於香港的人士、任何在香港註冊成立的公司,以及任何在香港受管制及管理的外國 (例如塞舌爾、英屬維爾京群島、開曼群島) 公司,均可向稅務局申請居民身份證明。然而,為避免濫用DTA,稅務局會要求 (公司) 申請人在香港擁有適當程度的「商業實質」(簡單來說,在香港實際上沒有實質內容的「現成公司」將不予稅務局受理)。

 

以下探討幾個案例:-

案例 1: “ 我在中國大陸和香港都擁有公司,現在差不多是今季季末,所以我想從中國大陸公司的留存收益支付股息給我在香港的股東。但高額的預扣稅和外匯管制似乎會令利潤匯回變得複雜?

解答: 在這項交易中,中國大陸公司可向香港公司支付股息,而香港公司則向其股東支付股息。如DTA適用,則原先的高預扣稅百分比將從10%降至5%,而且香港公司的股息收入將在香港免稅。在這情況下,中國大陸的稅務局會要求中國大陸公司提交由向香港稅務局發出的證明書,確認股息的接收人 (亦即香港公司) 屬於香港/中國DTA下的香港居民。香港公司收到股息收入後,可進一步分配給股東/您自己,而不需繳付任何預扣稅,因為香港不會對支付給非居民的股息徵收預扣稅。如果中國大陸的外匯管制部門要求提供跨境支付股息 (淨額) 的文件,居民身份證明也可作為輔助證明的一部分。

 

案例 2: “ 我希望為業務開立新的或額外的銀行帳戶,但我離開了家鄉,全年周遊列國。然而,當我嘗試開立公司銀行帳戶時,我被要求申報公司的居住國,因此我不知道該怎麼辦……

解答:我們的顧問可為您檢視業務活動和相關的司法管轄區,以指導您準備及申請居民身份證明,以防銀行要求提供居住證明,以便開立或維護您公司的銀行帳戶。

 

各種因素可能會影響結果。為了享受DTA所帶來的最多好處,最佳方法就是諮詢我們經驗豐富的專家,為您提供專業建議,在申請前做好充分準備。您亦可在此查看居民身份證明服務計劃。歡迎隨時向我們發送電郵至info@bridges.hk,與我們的稅務專家預約進行深入諮詢。

您亦可發送簡單的私人信息,與我們的顧問進行對話,迅速解答您的疑問。讓我們一同努力,在年底前好好進行跨境稅收計劃!

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一晃眼,又是一年之始,年初也是重新思考如何筹划业务的好时机。此外,您亦需注意所有的本地合规责任,尤其如果您是外国企业家,否则可能影响您的公司运作。 您还记得吗?没错,当进行税务规划时,千万别忘记「越早越好」这个道理,并应提早为今年4月准时向税务局报税做好准备,因为时间所馀无几了。

感到一筹莫展?如果您拥有香港业务,请留意我们将深入探讨的一些基本填报报税表和税务规划事项:

 

 

了解税务合规

税务局将向在香港开业一年以上(自公司注册成立日期起)的营商人士发放3类年度报税表: 雇主报税表丶利得税报税表和个别人士报税表。不同报税表均有不同税务合规要求。以雇主报税表为例:您必须为员工递交几类强制性文件(例如,完整的BIR56A表格和IR56B表格── 雇主填报的薪酬及退休金报税表丶完整的IR6036B表格── 申报支付员工以外的其他人士的薪酬)。看到这些要求时,您可能会感到困惑,并担心填错,甚至担心在最坏的情况下报税表会遭到拒绝。

因此,如果您不熟悉香港的税务合规要求,报税可以让人烦恼不已(虽然香港的报税制度相对简单,但由於监管系统发展完善,填报文件的要求较为严格)。如果您将所有填报报税表的事宜交由一间信誉良好丶专业而经验丰富的香港机构管理,报税对您来说定必轻而易举。

 

准确和高效

请谨记:如果您在初期就没有正确建立会计和审计报告,那麽在後期业务开始赚取可观利润时,便难以在财务报告中进行有效的税务效率计划。 有些人可能会认为,他们的资源有限,只需为业务准备一些简单的记账记录即可,这绝对是一种误解。因为一般来说,每间香港企业每年都必须向政府提交审计报告。如果没有将全套完整的会计记录,包括损益表丶资产负债表丶总账丶试算表等交给审计师评核,他们就无法完成审计程序,亦几乎无法提供任何税务合规的策略建议。
事实上,觅得一间可靠的会计服务供应商,并非想像中困难(和昂贵),参阅此处,即可查看价格。 预先妥善安排您的会计和审计报告後,您便能提前查看业务的整个财务概况,并获得税务计算资料,以最有效的方式处理您的财务策略。

然而,财务报告是否准确和完善并非唯一的着眼点,时间也是关键因素之一。您绝不会想因逾期递交报税表(或从不知道要递交报税表)而遭罚款或起诉,有些服务商会提醒您下一个纳税申报日期,并给予相关建议,确保您绝不会错过期限!卓越的服务供应商能助您妥善处理税务,全因他们具备多年的丰富业界经验,或者其内部会计专家一站式照顾客户的个别需要。

 

离岸公司可享有税务豁免?

香港作为全球发展最蓬勃的市场之一,已吸引大量海外投资者。当中部份(包括您?)可能正在经营并非真正在香港进行的离岸业务。 您或许好奇,您的公司怎样才可以被税务局列为「离岸公司」,怎样才能享有税务豁免? 简单来说,要成为离岸公司需要符合特定条件,例如采购和销售合约的条款完全与香港以外的供应商和客户商议并执行;完全在香港以外的地方提供服务等。若想了解「境外利润豁免申请」的详细资格,请参阅此处。而符合资格的重要关键之一,就是在初期进行周详规划,以证明赚利润不需缴纳香港利得税。

由此可见,很多税务合规因素都可能影响您最终的纳税申报和最理想的税务安排。不同会计和税务顾问都各有专长,如何知道哪位值得信赖?新手可以找那些拥有良好口碑丶丰富经验和稳固基础的顾问。如果您仍不确定如何开始或妥善执行整个程序,请即向我们发送私人信息

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查看服务计划 与我们对话

许多客户在寻求我们协助之前,总是在选择成立香港公司和离岸公司(如塞舌尔丶英属维尔京群岛)之间犹豫不决。在上一篇网志: 营运哪种企业实体更高效 - 香港公司还是离岸公司?我们已探讨了3个您要考虑周详的重要问题,但在公司成立後,您亦应不时查核所获得的利润是否来自香港。如果您发现您的香港公司利润完全来自香港以外地区,您便可能符合享有税务豁免的资格,因为这些利润无需缴纳香港利得税。我们将为您提供更多实例,让您深入了解。

 

 

大多数在香港开展业务的营商人士,均计划在香港进行商业活动,或者认为香港公司在商界的信誉超卓,因此在香港创立公司。然而,我们也遇过一些特殊情况,有些客户可能在公司运作一段时间後,发现公司并没有在香港参与任何专业或业务,故此希望向税务局申请成为离岸公司。

境外利润豁免申请主要可分为两种:利得税薪俸税:-

>>有关利得税,您必须确定您的商业利润是怎样在香港产生或衍生。请查看以下问题并了解更多:

问题: 业务的组织结构是甚麽?
问题: 如何制定服务协议?
问题: 由谁提供服务?这位人士身处哪里?
问题: ?如何支付和收取款项?

如果以上问题的答案都是香港以外的地方,您可考虑谘询协桥顾问,了解是否应该申请境外利润豁免。

-------------------------------------------------------------------

>>至於薪俸税,取决於个别人士的受雇收入是否在香港产生。无论您是普通员工丶高级管理层或董事,请查看以下3个关键问题,清晰了解您的税务状况:

问题: 您在香港提供服务吗?不是?
问题: 您居住在香港超过60天吗?不是?
问题3 : 您有缴交外国税项吗?有?

例如,如果您是一名被雇用为香港公司董事的外国人(有雇佣合约),在一年内仅有57天居於香港,便可考虑为工作薪酬申请境外利润豁免。我们建议您先联络税务顾问,以取得全面的专业建议。

 

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以上问题和例子只供参考,每个个案均必须由经验丰富的税务专家进行个别评估。协桥的税务专业团队可为您的公司个案和报告进行初步报税审查,让您无需再为此担忧(尤其当您身处外国)。如果您是我们的现有会计客户,可免费享用此服务。

及早准备,免却烦恼。一般来说,整个程序将持续几个月甚至超过一年,视乎个案的复杂程度而定。因此,请即谘询我们,及时提早准备和递交申请。如果您需要递交第一份利得税报税表(自公司成立18个月)及完整的审计报告,我们会以合法格式为您安排。如果您决定申请境外利润豁免,我们会替您提交予税务局。之後,您将收到一份查询信件,您必须在1个月内回覆信内问题。指定的税务代表将以您的名义进行这些程序,包括处理税务局的所有信件,并提供适当的资料和回覆。.

如申请成功,数年後税务局将再次评估您的个案,包括您最近的利润是否须缴付香港利得税,因此您并不会经常收到填报报税表通知。 请即谘询我们经验丰富的团队,善用宝贵时间和省却麻烦!

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