香港是最受初創企業歡迎的城市之一(在此)閱讀文章以了解詳情),一大關鍵原因是,香港正在迅速擴闊利得稅協定網絡:截至2018年8月,香港已與40個司法管轄區簽訂面性避免雙重課稅協定 / 安排 (DTA) (在此查看完整名單)。

為獲得DTA下的稅務福利,一些海外企業家或擁有香港公司的投資者會向稅務局申請香港稅務居民證明書,而申請過程中要作出詳細解釋,以證明申請人有資格作為相關DTA的稅務居民,才能享有DTA稅務優惠。只要申請人並無濫用相關DTA,且來源國為負責任的國際協定夥伴,稅務局便可簽發稅務居民證明書,以確定該香港公司或個人屬香港稅務居民,從而促進減免來源國的外國稅務 (預扣稅)。

本文章展示一些示例,逐步介紹我們的客戶如何享有DTA的好處。
 

申請香港稅務居民證明書需要作出有說服力的解釋,避免遭稅務局拒絕申請。

 

我可享什麼稅務優惠?

如您不清楚是否值得申請香港稅務居民證明書,或仍在考慮,不妨了解以下個人或公司可能享有的稅務優惠,幫助您作出決定。

對,您想的沒錯。申請人可享有香港稅務居民證明書的各種好處。例如,您可避免繳付或降低付款地區的股息、利息及 / 或特許權使用費/ 許可費的預扣稅;您亦可在處理股票的國家避免繳付資本利得稅;等。可能的結果及好處因具體情況而有所不同。

雖然香港稅務居民證明書對每位香港納稅人來說並非「必需品」,但如果您(正在考慮) 開展業務或投資的國家/地區與香港簽訂了DTA,則取得香港稅務居民證明書可帶來優厚的稅務優惠。特別值得注意的是,印尼與香港簽訂的DTA對我們最有利 (跟印尼與其他國家簽訂的DTA相比)。

 

誰可申請居民身份證明?

原則上,任何通常居於香港的人士、任何在香港註冊成立的公司,以及任何在香港受管制及管理的外國 (例如塞舌爾、英屬維爾京群島、開曼群島) 公司,均可向稅務局申請居民身份證明。然而,為避免濫用DTA,稅務局會要求 (公司) 申請人在香港擁有適當程度的「商業實質」(簡單來說,在香港實際上沒有實質內容的「現成公司」將不予稅務局受理)。

 

以下探討幾個案例:-

案例 1: “ 我在中國大陸和香港都擁有公司,現在差不多是今季季末,所以我想從中國大陸公司的留存收益支付股息給我在香港的股東。但高額的預扣稅和外匯管制似乎會令利潤匯回變得複雜?

解答: 在這項交易中,中國大陸公司可向香港公司支付股息,而香港公司則向其股東支付股息。如DTA適用,則原先的高預扣稅百分比將從10%降至5%,而且香港公司的股息收入將在香港免稅。在這情況下,中國大陸的稅務局會要求中國大陸公司提交由向香港稅務局發出的證明書,確認股息的接收人 (亦即香港公司) 屬於香港/中國DTA下的香港居民。香港公司收到股息收入後,可進一步分配給股東/您自己,而不需繳付任何預扣稅,因為香港不會對支付給非居民的股息徵收預扣稅。如果中國大陸的外匯管制部門要求提供跨境支付股息 (淨額) 的文件,居民身份證明也可作為輔助證明的一部分。

 

案例 2: “ 我希望為業務開立新的或額外的銀行帳戶,但我離開了家鄉,全年周遊列國。然而,當我嘗試開立公司銀行帳戶時,我被要求申報公司的居住國,因此我不知道該怎麼辦……

解答:我們的顧問可為您檢視業務活動和相關的司法管轄區,以指導您準備及申請居民身份證明,以防銀行要求提供居住證明,以便開立或維護您公司的銀行帳戶。

 

各種因素可能會影響結果。為了享受DTA所帶來的最多好處,最佳方法就是諮詢我們經驗豐富的專家,為您提供專業建議,在申請前做好充分準備。您亦可在此查看居民身份證明服務計劃。歡迎隨時向我們發送電郵至info@bridges.hk,與我們的稅務專家預約進行深入諮詢。

您亦可發送簡單的私人信息,與我們的顧問進行對話,迅速解答您的疑問。讓我們一同努力,在年底前好好進行跨境稅收計劃!

閱讀全部
查看服務計劃 立即諮詢

一晃眼,又是一年之始,年初也是重新思考如何籌劃業務的好時機。此外,您亦需注意所有的本地合規責任,尤其如果您是外國企業家,否則可能影響您的公司運作。 您還記得嗎?沒錯,當進行稅務規劃時,千萬別忘記「越早越好」這個道理,並應提早為今年4月準時向稅務局報稅做好準備,因為時間所餘無幾了。

感到一籌莫展?如果您擁有香港業務,請留意我們將深入探討的一些基本填報報稅表和稅務規劃事項:

 

 

了解稅務合規

稅務局將向在香港開業一年以上(自公司註冊成立日期起)的營商人士發放3類年度報稅表: 僱主報稅表、利得稅報稅表和個別人士報稅表。不同報稅表均有不同稅務合規要求。以僱主報稅表為例:您必須為員工遞交幾類強制性文件(例如,完整的BIR56A表格和IR56B表格── 僱主填報的薪酬及退休金報稅表、完整的IR6036B表格── 申報支付員工以外的其他人士的薪酬)。看到這些要求時,您可能會感到困惑,並擔心填錯,甚至擔心在最壞的情況下報稅表會遭到拒絕。

因此,如果您不熟悉香港的稅務合規要求,報稅可以讓人煩惱不已(雖然香港的報稅制度相對簡單,但由於監管系統發展完善,填報文件的要求較為嚴格)。如果您將所有填報報稅表的事宜交由一間信譽良好、專業而經驗豐富的香港機構管理,報稅對您來說定必輕而易舉。

 

準確和高效

請謹記:如果您在初期就沒有正確建立會計和審計報告,那麼在後期業務開始賺取可觀利潤時,便難以在財務報告中進行有效的稅務效率計劃。 有些人可能會認為,他們的資源有限,只需為業務準備一些簡單的記賬記錄即可,這絕對是一種誤解。因為一般來說,每間香港企業每年都必須向政府提交審計報告。如果沒有將全套完整的會計記錄,包括損益表、資產負債表、總賬、試算表等交給審計師評核,他們就無法完成審計程序,亦幾乎無法提供任何稅務合規的策略建議。
事實上,覓得一間可靠的會計服務供應商,並非想像中困難(和昂貴),參閱此處,即可查看價格。 預先妥善安排您的會計和審計報告後,您便能提前查看業務的整個財務概況,並獲得稅務計算資料,以最有效的方式處理您的財務策略。

然而,財務報告是否準確和完善並非唯一的著眼點,時間也是關鍵因素之一。您絕不會想因逾期遞交報稅表(或從不知道要遞交報稅表)而遭罰款或起訴,有些服務商會提醒您下一個納稅申報日期,並給予相關建議,確保您絕不會錯過期限!卓越的服務供應商能助您妥善處理稅務,全因他們具備多年的豐富業界經驗,或者其內部會計專家一站式照顧客戶的個別需要。

 

離岸公司可享有稅務豁免?

香港作為全球發展最蓬勃的市場之一,已吸引大量海外投資者。當中部份(包括您?)可能正在經營並非真正在香港進行的離岸業務。 您或許好奇,您的公司怎樣才可以被稅務局列為「離岸公司」,怎樣才能享有稅務豁免? 簡單來說,要成為離岸公司需要符合特定條件,例如採購和銷售合約的條款完全與香港以外的供應商和客戶商議並執行;完全在香港以外的地方提供服務等。若想了解「境外利潤豁免申請」的詳細資格,請參閱此處。而符合資格的重要關鍵之一,就是在初期進行周詳規劃,以證明賺利潤不需繳納香港利得稅。

由此可見,很多稅務合規因素都可能影響您最終的納稅申報和最理想的稅務安排。不同會計和稅務顧問都各有專長,如何知道哪位值得信賴?新手可以找那些擁有良好口碑、豐富經驗和穩固基礎的顧問。如果您仍不確定如何開始或妥善執行整個程序,請即向我們發送私人信息

閱讀全部
查看服務計劃 與我們對話

許多客戶在尋求我們協助之前,總是在選擇成立香港公司和離岸公司(如塞舌爾、英屬維爾京群島)之間猶豫不決。在上一篇網誌: 營運哪種企業實體更高效 - 香港公司還是離岸公司?我們已探討了3個您要考慮周詳的重要問題,但在公司成立後,您亦應不時查核所獲得的利潤是否來自香港。如果您發現您的香港公司利潤完全來自香港以外地區,您便可能符合享有稅務豁免的資格,因為這些利潤無需繳納香港利得稅。我們將為您提供更多實例,讓您深入了解。

 

 

大多數在香港開展業務的營商人士,均計劃在香港進行商業活動,或者認為香港公司在商界的信譽超卓,因此在香港創立公司。然而,我們也遇過一些特殊情況,有些客戶可能在公司運作一段時間後,發現公司並沒有在香港參與任何專業或業務,故此希望向稅務局申請成為離岸公司。

境外利潤豁免申請主要可分為兩種:利得稅薪俸稅:-

>>有關利得稅,您必須確定您的商業利潤是怎樣在香港產生或衍生。請查看以下問題並了解更多:

問題: 業務的組織結構是甚麼?
問題: 如何制定服務協議?
問題: 由誰提供服務?這位人士身處哪裡?
問題: ?如何支付和收取款項?

如果以上問題的答案都是香港以外的地方,您可考慮諮詢協橋顧問,了解是否應該申請境外利潤豁免。

-------------------------------------------------------------------

>>至於薪俸稅,取決於個別人士的受僱收入是否在香港產生。無論您是普通員工、高級管理層或董事,請查看以下3個關鍵問題,清晰了解您的稅務狀況:

問題: 您在香港提供服務嗎?不是?
問題: 您居住在香港超過60天嗎?不是?
問題3 : 您有繳交外國稅項嗎?有?

例如,如果您是一名被僱用為香港公司董事的外國人(有僱傭合約),在一年內僅有57天居於香港,便可考慮為工作薪酬申請境外利潤豁免。我們建議您先聯絡稅務顧問,以取得全面的專業建議。

 

========================================

 

以上問題和例子只供參考,每個個案均必須由經驗豐富的稅務專家進行個別評估。協橋的稅務專業團隊可為您的公司個案和報告進行初步報稅審查,讓您無需再為此擔憂(尤其當您身處外國)。如果您是我們的現有會計客戶,可免費享用此服務。

及早準備,免卻煩惱。一般來說,整個程序將持續幾個月甚至超過一年,視乎個案的複雜程度而定。因此,請即諮詢我們,及時提早準備和遞交申請。如果您需要遞交第一份利得稅報稅表(自公司成立18個月)及完整的審計報告,我們會以合法格式為您安排。如果您決定申請境外利潤豁免,我們會替您提交予稅務局。之後,您將收到一份查詢信件,您必須在1個月內回覆信內問題。指定的稅務代表將以您的名義進行這些程序,包括處理稅務局的所有信件,並提供適當的資料和回覆。.

如申請成功,數年後稅務局將再次評估您的個案,包括您最近的利潤是否須繳付香港利得稅,因此您並不會經常收到填報報稅表通知。 請即諮詢我們經驗豐富的團隊,善用寶貴時間和省卻麻煩!

閱讀全部
查看服務計劃 請即委託我們
委託我們

委託協橋為您一站式處理所有企業或合規需要!

如有任何查詢,請即諮詢我們,我們經驗豐富的團隊將會盡快聯絡您,摯誠為您效勞。

多謝!

您的訊息已寄出,我們的團隊將在1個工作天內回覆您。

歡迎隨時透過WhatsApp +852 9561 1000與我們聯繫,祝您有美好的一天!
  • 姓名
    *
  • 電郵
    *
  • 聯絡電話
    *
  • 您感興趣的主題
    *
  • 您的查詢或意見
  •  
  • 驗証碼
    *
  •  
點擊提交按鈕即表示您已閱讀並同意我們的網站使用條款私隱政策
獲取報價

我們的收費相宜,請即獲取報價,迅即查看能否符合您的預算及要求。

如有任何查詢,請即諮詢我們,我們經驗豐富的團隊將會盡快聯絡您,摯誠為您效勞。

多謝!

您的訊息已寄出,我們的團隊將在1個工作天內回覆您。

歡迎隨時透過WhatsApp +852 9561 1000與我們聯繫,祝您有美好的一天!
  • 姓名
    *
  • 電郵
    *
  • 聯絡電話
    *
  • 您感興趣的主題
    *
  • 您的查詢或意見
  •  
  • 驗証碼
    *
  •  
點擊提交按鈕即表示您已閱讀並同意我們的網站使用條款私隱政策
預約參觀

請於此處預約參觀,以便我們為您預留參觀時間。

如有任何查詢,請即諮詢我們,我們經驗豐富的團隊將會盡快聯絡您,摯誠為您效勞。

多謝!

您的訊息已寄出,我們的團隊將在1個工作天內回覆您。

歡迎隨時透過WhatsApp +852 9561 1000與我們聯繫,祝您有美好的一天!
  • 姓名
    *
  • 電郵
    *
  • 聯絡電話
    *
  • 您感興趣的主題
    *
  • 您的查詢或意見
  •  
  • 驗証碼
    *
  •  
點擊提交按鈕即表示您已閱讀並同意我們的網站使用條款私隱政策
搜尋會議室

請告知您的會議時間、日期及人數,以便我們為您推薦最合適的場地。

如有任何查詢,請即諮詢我們,我們經驗豐富的團隊將會盡快聯絡您,摯誠為您效勞。

多謝!

您的訊息已寄出,我們的團隊將在1個工作天內回覆您。

歡迎隨時透過WhatsApp +852 9561 1000與我們聯繫,祝您有美好的一天!
  • 姓名
    *
  • 電郵
    *
  • 聯絡電話
    *
  • 您感興趣的主題
    *
  • 您的查詢或意見
  •  
  • 驗証碼
    *
  •  
點擊提交按鈕即表示您已閱讀並同意我們的網站使用條款私隱政策
關閉 展開