許多客戶在尋求我們協助之前,總是在選擇成立香港公司和離岸公司(如塞舌爾、英屬維爾京群島)之間猶豫不決。在上一篇網誌: 營運哪種企業實體更高效 - 香港公司還是離岸公司?我們已探討了3個您要考慮周詳的重要問題,但在公司成立後,您亦應不時查核所獲得的利潤是否來自香港。如果您發現您的香港公司利潤完全來自香港以外地區,您便可能符合享有稅務豁免的資格,因為這些利潤無需繳納香港利得稅。我們將為您提供更多實例,讓您深入了解。

 

 

大多數在香港開展業務的營商人士,均計劃在香港進行商業活動,或者認為香港公司在商界的信譽超卓,因此在香港創立公司。然而,我們也遇過一些特殊情況,有些客戶可能在公司運作一段時間後,發現公司並沒有在香港參與任何專業或業務,故此希望向稅務局申請成為離岸公司。

境外利潤豁免申請主要可分為兩種:利得稅薪俸稅:-

>>有關利得稅,您必須確定您的商業利潤是怎樣在香港產生或衍生。請查看以下問題並了解更多:

問題: 業務的組織結構是甚麼?
問題: 如何制定服務協議?
問題: 由誰提供服務?這位人士身處哪裡?
問題: ?如何支付和收取款項?

如果以上問題的答案都是香港以外的地方,您可考慮諮詢協橋顧問,了解是否應該申請境外利潤豁免。

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>>至於薪俸稅,取決於個別人士的受僱收入是否在香港產生。無論您是普通員工、高級管理層或董事,請查看以下3個關鍵問題,清晰了解您的稅務狀況:

問題: 您在香港提供服務嗎?不是?
問題: 您居住在香港超過60天嗎?不是?
問題3 : 您有繳交外國稅項嗎?有?

例如,如果您是一名被僱用為香港公司董事的外國人(有僱傭合約),在一年內僅有57天居於香港,便可考慮為工作薪酬申請境外利潤豁免。我們建議您先聯絡稅務顧問,以取得全面的專業建議。

 

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以上問題和例子只供參考,每個個案均必須由經驗豐富的稅務專家進行個別評估。協橋的稅務專業團隊可為您的公司個案和報告進行初步報稅審查,讓您無需再為此擔憂(尤其當您身處外國)。如果您是我們的現有會計客戶,可免費享用此服務。

及早準備,免卻煩惱。一般來說,整個程序將持續幾個月甚至超過一年,視乎個案的複雜程度而定。因此,請即諮詢我們,及時提早準備和遞交申請。如果您需要遞交第一份利得稅報稅表(自公司成立18個月)及完整的審計報告,我們會以合法格式為您安排。如果您決定申請境外利潤豁免,我們會替您提交予稅務局。之後,您將收到一份查詢信件,您必須在1個月內回覆信內問題。指定的稅務代表將以您的名義進行這些程序,包括處理稅務局的所有信件,並提供適當的資料和回覆。.

如申請成功,數年後稅務局將再次評估您的個案,包括您最近的利潤是否須繳付香港利得稅,因此您並不會經常收到填報報稅表通知。 請即諮詢我們經驗豐富的團隊,善用寶貴時間和省卻麻煩!

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一晃眼,又是一年之始,年初也是重新思考如何籌劃業務的好時機。此外,您亦需注意所有的本地合規責任,尤其如果您是外國企業家,否則可能影響您的公司運作。 您還記得嗎?沒錯,當進行稅務規劃時,千萬別忘記「越早越好」這個道理,並應提早為今年4月準時向稅務局報稅做好準備,因為時間所餘無幾了。

感到一籌莫展?如果您擁有香港業務,請留意我們將深入探討的一些基本填報報稅表和稅務規劃事項:

 

 

了解稅務合規

稅務局將向在香港開業一年以上(自公司註冊成立日期起)的營商人士發放3類年度報稅表: 僱主報稅表、利得稅報稅表和個別人士報稅表。不同報稅表均有不同稅務合規要求。以僱主報稅表為例:您必須為員工遞交幾類強制性文件(例如,完整的BIR56A表格和IR56B表格── 僱主填報的薪酬及退休金報稅表、完整的IR6036B表格── 申報支付員工以外的其他人士的薪酬)。看到這些要求時,您可能會感到困惑,並擔心填錯,甚至擔心在最壞的情況下報稅表會遭到拒絕。

因此,如果您不熟悉香港的稅務合規要求,報稅可以讓人煩惱不已(雖然香港的報稅制度相對簡單,但由於監管系統發展完善,填報文件的要求較為嚴格)。如果您將所有填報報稅表的事宜交由一間信譽良好、專業而經驗豐富的香港機構管理,報稅對您來說定必輕而易舉。

 

準確和高效

請謹記:如果您在初期就沒有正確建立會計和審計報告,那麼在後期業務開始賺取可觀利潤時,便難以在財務報告中進行有效的稅務效率計劃。 有些人可能會認為,他們的資源有限,只需為業務準備一些簡單的記賬記錄即可,這絕對是一種誤解。因為一般來說,每間香港企業每年都必須向政府提交審計報告。如果沒有將全套完整的會計記錄,包括損益表、資產負債表、總賬、試算表等交給審計師評核,他們就無法完成審計程序,亦幾乎無法提供任何稅務合規的策略建議。
事實上,覓得一間可靠的會計服務供應商,並非想像中困難(和昂貴),參閱此處,即可查看價格。 預先妥善安排您的會計和審計報告後,您便能提前查看業務的整個財務概況,並獲得稅務計算資料,以最有效的方式處理您的財務策略。

然而,財務報告是否準確和完善並非唯一的著眼點,時間也是關鍵因素之一。您絕不會想因逾期遞交報稅表(或從不知道要遞交報稅表)而遭罰款或起訴,有些服務商會提醒您下一個納稅申報日期,並給予相關建議,確保您絕不會錯過期限!卓越的服務供應商能助您妥善處理稅務,全因他們具備多年的豐富業界經驗,或者其內部會計專家一站式照顧客戶的個別需要。

 

離岸公司可享有稅務豁免?

香港作為全球發展最蓬勃的市場之一,已吸引大量海外投資者。當中部份(包括您?)可能正在經營並非真正在香港進行的離岸業務。 您或許好奇,您的公司怎樣才可以被稅務局列為「離岸公司」,怎樣才能享有稅務豁免? 簡單來說,要成為離岸公司需要符合特定條件,例如採購和銷售合約的條款完全與香港以外的供應商和客戶商議並執行;完全在香港以外的地方提供服務等。若想了解「境外利潤豁免申請」的詳細資格,請參閱此處。而符合資格的重要關鍵之一,就是在初期進行周詳規劃,以證明賺利潤不需繳納香港利得稅。

由此可見,很多稅務合規因素都可能影響您最終的納稅申報和最理想的稅務安排。不同會計和稅務顧問都各有專長,如何知道哪位值得信賴?新手可以找那些擁有良好口碑、豐富經驗和穩固基礎的顧問。如果您仍不確定如何開始或妥善執行整個程序,請即向我們發送私人信息

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[根據客戶的真實經驗]

當需要為公司處理會計和審計工作時,很多人可能會認為:時間尚早! 事實果真如此? 根據我們歷年來的經驗,如果企業家(特別是外籍人士)沒有預先為報稅準備,而突然從香港稅務局收到第一份利得稅報稅表,他們可能會驚惶失措,因為他們只有3個月時間去完成所有財務工作。3個月的時間可以令您一籌莫展,但也足以讓您準備充足。您可能有興趣看看以下這位朋友的實例。

Willis(別名)是一位聰明能幹的澳洲籍初創企業創辦人。沒錯,他在提升科技業務發展方面十分精明,但對本地會計和稅務系統一竅不通,也沒有花時間留意如何妥善和正確地整合公司的財務記錄。一次朋友聚會後,他面臨一些挑戰……

 

 

某個晚上,他去酒吧享受歡樂時光,而他清楚記得,當晚是香港特別行政區成立日公眾假期的前一晚。他正準備和同是初創企業新手的朋友一起喝酒。大家聊得興起,Willis 突然記起了一件事,那天下午他剛收到稅務局寄來的一封綠色信件,而朋友提醒他,那應該是第一份利得稅報稅表,因為他已經在香港創業近1年半了。

 

他需要準備甚麼?

他對報稅要準備的事項完全一籌莫展,於是積極請教朋友,但顯然事情很複雜。 雖然已經晚了一年,他知道自己應該開始整理銷售發票、開支帳單、收據、貨運單據、所有銀行結單等,以準備所有會計記錄。 最初他以為這輕而易舉,因為網絡上有很多會計報告範本,要找到適合範本來記帳應該並非難事。不過在準備過程中,他遇到連串問題。

比方說,他認為第一份準備好的會計記錄已經夠完善,或至少這份草稿的方向正確,可作為日後的依據(他確實花了一些時間來弄清楚應該加入甚麼條目,以及如何加入),但後來他意識到他還需要加入大量不同類型的商業條目,而且他不確定如何界定這些條目,包括如何確定成本和支出的分別。如果這些條目出錯,可能會嚴重影響課稅總額。

 

如何妥善準備?

可惜,這個難題還沒有迎刃而解。去年7月,他向我們展示會計記錄時,才發覺這些記錄遠遠不符合標準。我們隨即告訴他,如果他遞交這些記錄,審計師根本無法處理審計程序,因為他們必須收到全套會計記錄,包括損益表、資產負債表、總帳、試算表等,才能以合法和適當的規格來評估和編制審計報告。此外,他可能還需要盤點科技設備的庫存。

那時候,他才明白到一位經驗豐富的本地會計顧問的重要性,特別是處理第一年的帳目。 事實證明,花費數千元(請在此查看費用)便能輕鬆解決問題,這筆開支實在用得其所。作為一間成立只有約一年的初創企業,所有事情都只是處於起步階段,他寧願將更多資源投放於開拓業務,而非花時間整理一些專業人士能比他做得更有效率的會計記錄。此外,他發現如果公司在後期獲得豐厚利潤,良好的會計記錄和審計報告將為他在財務報告中進行有效稅務規劃打好重要基礎。專業人員同時會及時提醒他填報香港報稅表,故此他無需再處理這些瑣碎事項。

 

專業人員的角色是甚麼?

沒錯,提醒客戶在限期前完成稅務報告是我們的工作之一,但我們的能力遠超於此。 我們通常會建議客戶僱用一間專業公司處理所有會計和審計工作,以及稅務合規部分。這不但可以使報告更一致,還可以讓顧問針對稅務計算和優化提供可行的解決方案,但前提是顧問必須已細閱您的財務報表,並且熟悉您的會計和審計報告結構。例如,在香港、中國或離岸地區有盈利的公司,處理方式會有何不同?

每位企業家都必須填妥報稅表,如果您不及早計劃,很可能要在最後關頭處理大量文件,造成行政災難。相反,作為一個精明企業家,您應盡早開始籌劃報稅事宜,以符合本地的稅務合規要求。 即使您的發票和開支收據較為混亂,我們也能向您提供精確的建議,並指導您按照我們提供的清單準備全套文件。 此外,協橋享譽業界,我們遞交給審計師的文件非常清晰齊全,這全賴我們可靠盡心的內部團隊,您向我們提交文件後,我們會謹慎處理和把它們妥善歸檔。至於離岸公司擁有人,如果您的公司符合申請資格,我們將協助您與稅務局溝通並遞交「境外利潤豁免申請」,詳情請參閱此處。歡迎隨時聯絡我們,我們的會計師將就您的會計或稅務疑問提供及時建議。

處理會計工作的初段可能很麻煩,但只要您選取適當的解決方案,也可以變得輕鬆便捷。找到一間熟悉本地合規、成本效益高的可靠公司,您便能投入更多資源和時間專注於業務發展和增長。如果您對開展會計工作有疑問,請隨時向我們發送私人信息 ,我們的內部會計和稅務合規專業團隊擁有超過10年的相關前線經驗,將為您提供務實知識和建議,迅即解決您的疑問,指導您妥善完成整個準備和報稅過程。

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